СГА ответы Комбат бесплатно - КОМБАТ

0461.Зач.01;ТБПД.01;1

Банковский аудит - Тестовая база по дисциплине

Список вопросов теста (скачайте файл для отображения ответов):

Аналитическая процедура в аудите - это
Аудиторская организация в ходе проверки банка в части взаимодействия с внутренним аудитом
Аудиторская организация, если это целесообразно, может согласовывать с руководством банка отдельные положения общего плана и программы аудита, при этом
Аудиторская проверка, проводимая выборочно с концентрацией работы на «узких местах» деятельности аудируемого банка, относится к
Аудиторские доказательства формируются на основе
Аудиторский риск уменьшается, если аудитор использует доказательства, полученные
Аудиторское заключение, составленное по результатам проверки банка
Банк-кредитор в предварительном порядке проверяет платежеспособность поручителя-юридического лица на предмет
Банкам не разрешен выпуск облигаций в обращение
Банки с длинной открытой валютной позицией подвергаются риску понести убытки при
В момент погашения облигаций с дисконтом расходы будущих периодов, учтенные при продаже облигаций, списываются на счет
В случае установления неквалифицированного проведения аудита, приведшего к убыткам, с аудиторской организации (аудитора) на основании решения суда по иску аудируемого субъекта могут проводиться взыскания в суммах
В соответствии с указаниями Центробанка ежедневная переоценка с изменением балансовой стоимости осуществляется
В соответствии с федеральным законом «Об аудиторской деятельности в РФ» федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности разрабатывает
В соответствии с федеральным законом «Об аудиторской деятельности в РФ» федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждает
В ходе подготовки договора на оказание аудиторских услуг определяется: 1) состояние организации бухгалтерского учета и отчетности, 2) структура банка и его филиальной сети, 3) трудоемкость аудита, 4) стоимость аудита, 5) состояние системы внутреннего контроля и аудита в банке, 6) сроки проведения проверки, 7) потребность в привлечении сторонних консультантов и экспертов, 8) содержание программы аудита
В ходе проведения проверки аудиторская организация (аудитор) вправе отказаться от ее продолжения в случае: 1) несогласия аудируемого банка с выбранными аудитором формой и методами проверки, 2) непредоставления проверяемым банком необходимой документации, 3) отказом проверяемым банком допускать к проверке привлекаемых аудиторской организацией по договору сторонних аудиторов, 4) требования аудируемого банка предоставить ему документацию аудита
В целях налогообложения на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль принимаются суммы
В целях учета при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль состав доходов и расходов КБ устанавливается
Вложения банка в ценные бумаги, приобретаемые по операциям РЕПО, означает, что при их покупке у банка возникает обязательство по
Внешний контроль за качеством проведения аудиторских проверок кредитных организаций осуществляют(-ет)
Внутренний аудит банка как собственная его структура
Внутрифирменные аудиторские стандарты разрабатываются
Выбор метода выполнения аналитических процедур зависит от
Выкуп собственных акций АКБ может производиться
Выплата вексельных сумм векселедержателю - физическому лицу может осуществляться
Главным фактором понимания деятельности проверяемого банка и быстрота приобретения данного понимания является
Данные из каких балансовых счетов: 1) доходов и расходов; 2) текущих инвалютных; 3) срочных операций; 4) прибыли и фондов; 5) кассы обменных пунктов; 6) дивидендов по акциям банка, - отражаются исключительно в рублях и не входят в расчет открытой валютной позиции
Держатель сертификата, по которому просрочен срок получения вклада, имеет право получить сумму вклада и процентов
Для обеспечения работы обменного пункта руководство банка устанавливает приказом
Для обеспечения репрезентативности выборки из перечисленных методов: 1) случайный отбор, 2) систематический отбор 3) комбинированный отбор, - аудитор может использовать
Для получения аудиторских доказательств основными из перечисленных аудиторских процедур являются: 1) использование результатов предыдущей аудиторской проверки; 2) сведения, полученные путем опроса участников ведения бухгалтерского учета; 3) детальная проверка правильности отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам; 4) аналитические процедуры по выполнению, анализу и оценке соотношений между показателями деятельности банка; 5) проверка (тест) средств внутреннего контроля
Для снижения риска необнаружения из перечисленных мероприятий аудитор должен: 1) пересмотреть план и программу аудита; 2) модифицировать применяемые аудиторские процедуры, предусмотрев увеличение их количества и (или) изменений их сути; 3) привлечь стороннего эксперта; 4) получить дополнительную информацию от руководства проверяемого банка; 5) увеличить затраты времени на проверку; 6) повысить объемы аудиторских выборок; 7) откорректировать уровень существенности
До подписания договора на оказание услуг аудиторская организация (аудитор) имеет право: 1) установить размер оплаты за работу по аудиту, 2) ознакомиться с документами бухгалтерской отчетности аудируемого банка, 3) провести опрос работников банка по интересующим аудиторов вопросам, 4) получить от должностных лиц банка дополнительные сведения в целях оценки надежности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, 5) запрашивать аудиторские заключения других аудиторов по результатам проведенных ими проверок за любой период, 6) представить на согласование предварительный план и программу аудиторской проверки
Дополнительные акции, размещаемые АКБ, должны быть оплачены при их приобретении в размере не менее
Досрочное списание с баланса нематериальных активов может осуществляться после доначисления амортизации за счет
Ежемесячная корректировка резерва под обесценение ценных бумаг производится с обязательным условием
Если аудитор не получает полной информации от проверяемого банка и не в состоянии собрать достаточные аудиторские доказательства, он обязан
Если при рассмотрении прочей информации, поступающей от руководства проверяемого банка, аудитор обнаруживает существенное противоречие между ней и аудируемой бухгалтерской отчетностью, то аудитор
Из перечисленного выполнение каких пунктов дает основание считать систему бухгалтерского учета проверяемого банка эффективной: 1) операции в учете правильно отражают временной период их осуществления, 2) приводится подробное описание учитываемых операций, 3) операции в учете зафиксированы в правильных суммах, 4) операции в учете фиксируются только на машинных носителях, 5) операции правильно и в соответствии с действующими нормативными положениями и учетной политикой отражены на счетах бухгалтерского учета?
Из перечисленного: 1) наличие допуска к обращению на фондовой бирже или через организатора торговли на РЦБ; 2) оборот за отчетный месяц на РЦБ должен быть не менее суммы, эквивалентной 10 тыс. евро; 3) оборот за отчетный месяц на РЦБ должен быть не менее суммы, эквивалентной 20 тыс. евро; 4) информация о рыночной цене ценной бумаги общедоступна; 5) информация о рыночной цене ценной бумаги не подлежит раскрытию, - требования, относящиеся к ценным бумагам с рыночной котировкой для целей создания под обесценение ценных бумаг, следующие
Из перечисленного: 1) независимость, 2) согласованность, 3) честность, 4) объективность, 5) рентабельность, 6) профессиональная компетентность, 7) добросовестность, 8) компромисность, 9) конфиденциальность, 10) профессиональное поведение, - к основным принципам аудиторской деятельности относятся
Из перечисленного: 1) подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности, 2) получение прибыли от аудиторской деятельности, 3) соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ, 4) снижение риска использования бухгалтерской отчетности в экономической деятельности, - признаками, определяющими основную цель проведения аудита экономического субъекта, являются
Из перечисленного: 1) правильность установления процентной ставки; 2) правильность применения процентной ставки при начислении суммы процентов; 3) период начисления процентов для их уплаты; 4) соблюдение установленных сроков уплаты процентов; 5) соблюдение установленного кредитным договором способа уплаты процентов; 6) правильность определения суммы начисленных процентов, - является обязательным для проверки аудитором при аудите начисления и уплаты процентов за кредит
Из перечисленного: 1) прибыль текущего года; 2) прибыль прошлых лет, оставшаяся в распоряжении банка; 3) средства фонда накопления; 4) средства резервного фонда; 5) средства фонда износа (амортизации) основных средств и нематериальных активов; 6) долгосрочные кредиты, - источниками приобретения основных средств являются
Из перечисленного: 1) проверка положений учетной политики проверяемого банка, 2) детальная проверка верности отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам, 3) проверка средств и методов ведения бухгалтерского учета по каждому разделу баланса, - являются аудиторскими процедурами по существу
Из перечисленного: 1) проверка финансового состояния учредителей КБ; 2) анализ учредительных документов; 3) изучение протоколов общего собрания и заседаний Совета банка; 4) изучение переписки учредителей КБ с руководством банка; 5) проверка ведения реестра акционеров; 6) проверка ведения учета операций по формированию уставного фонда, - аудиторскими процедурами по аудиту уставного фонда акционерных банков являются
Из перечисленного: 1) регулирование общей ликвидности банковской системы; 2) создание страхового фонда обеспечения возвратности вкладов населения; 3) ограничения кредитных возможностей КБ; 4) использование средств фонда обязательных резервов Центробанком для проведения операций кредитования КБ; 5) поддержание на определенном уровне денежной массы в обращении, - главной целью обязательного резервирования является
Из перечисленного: 1) учредительские документы банка; 2) протоколы собрания участников банка, заседаний Совета и Правления банка; 3) первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета; 4) акты ревизий банка; 5) устные высказывания сотрудников банка и третьих лиц; 6) должностные инструкции ответственных исполнителей банка; 7) результаты инвентаризации; 8) бухгалтерская отчетность, - основными источниками получения аудиторских доказательств являются
Из перечисленных активов: 1) денежные средства в рублях и инвалюте; 2) денежные средства только в рублях; 3) материальные активы согласно указанию Центробанка; 4) любые материальные активы; 5) любые ценные бумаги; 6)облигации федерального займа с постоянным купонным доходом, - в оплату уставного фонда банка могут быть приняты
Из перечисленных аспектов принимаются аудитором во внимание при составлении общего плана аудита следующие: 1) с помощью проведения аналитических процедур выявляются области, значимые для аудита; 2) предварительное ознакомление с деятельностью проверяемого банка; 3) оценивается эффективность внутреннего контроля банка, определяется риск системы этого контроля; 4) определяется состояние системы бухгалтерского учета и отчетности; 5) устанавливаются принятые для аудитора уровни существенности и аудиторского риска; 6) учитывается степень автоматизации обработки учетной информации
Из перечисленных видов банковского аудита: 1) инициативный, 2) внешний, 3) внутренний, 4) первоначальный, 5) повторный, 6) подтверждающий, - относится к обязательному аудиту годовой бухгалтерской отчетности банка
Из перечисленных видов выпускаемых КБ векселей со сроками погашения: 1) на определенный день; 2) по предъявлении; 3) во столько-то времени от составления; 4) во столько-то времени от предъявления; 5) по предъявлении, но не ранее определенного срока, - к срочным относятся
Из перечисленных видов риска: 1) процентный, 2) валютный, 3) внутрихозяйственный (чистый), 4) средств контроля (контрольный), 5) ликвидности, 6) кредитный, 7) необнаружения, - видами общего аудиторского риска являются
Из перечисленных внутрибанковских документов: 1) положение о подразделениях КБ, занимающихся привлечением средств; 2) депозитная политика банка; 3) процентная политика банка; 4) порядок работы и учета при получении кредитов Центробанка; 5) положение о вкладах физических лиц и депозитах юридических лиц; 6) положение о порядке осуществления операций на рынке МБК; 7) порядок начисления процентов по операциям привлечения средств, - непосредственно к организации депозитных операций относятся
Из перечисленных затрат КБ: 1) уплата штрафов, пени, неустоек за нарушение договоров; 2) расходы капитального характера; 3) расходы на благотворительные цели; 4) создание резервов под возможные потери по ссудам и обесценение ЦБ; 5) на выплату дивидендов участникам КБ; 6) на создание филиалов и представительств, - затраты, списываемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка, следующие
Из перечисленных критериев: 1) достоверность, 2) подробное изложение причин и виновников установленных искажений отчетности, 3) достаточность, 4) своевременность, 5) дополнение письменной информации устными сообщениями, - разъяснения, предоставляемые руководством проверяемого банка, должны отвечать следующим:
Из перечисленных методов учета курсовых разниц при наличных сделках в инвалюте: 1) курсовые разницы отражаются на счетах доходов или расходов; 2) самостоятельность выбора валюты дебиторов/кредиторов по конверсионным операциям; 3) курсовые разницы отражаются на счетах переоценки средств в инвалюте; 4) операции покупки-продажи «tomorrow» и «spot» с даты заключения и до даты исполнения учитываются на внебалансовых счетах; 5) сделки «tomorrow» и «spot» до наступления даты исполнения не отражаются ни на балансовых, ни на внебалансовых счетах, - способ по методике положения ЦБР №55 следующий
Из перечисленных областей деятельности банка: 1) активные и пассивные операции, 2) оказание банком консультационных услуг клиентам, 3) инкассация денежных средств, 4) инвестиционная деятельность, 5) расширение филиальной сети и открытие допофисов, 6) ведение банковских счетов, 7) оказание клиентам консалтинговых и других услуг, - объектом аудита являются
Из перечисленных общеэкономических и отраслевых факторов оказывают наибольшее влияние на финансовые результаты деятельности банков: 1) рост или спад производства, 2) состояние внешнеэкономической деятельности, 3) количество действующих кредитных организаций, 4) уровень инфляции, 5) курсы иностранных валют, 6) покупательная способность населения, 7) состояние финансовых и валютных рынков, 8) изменение денежно-кредитной политики Центробанка
Из перечисленных операций: 1) списание со счета плательщика платежа в инвалюте по платежным документам (банковский перевод, инкассо, аккредитив); 2) сделки покупки-продажи инвалюты с немедленной поставкой средств или поставкой свыше двух дней от даты сделки; 3) зачисление на счет получателя инвалюты за поставку товаров и услуг; 4) срочные операции, по которым возникают требования и обязательства в инвалюте; 5) обменные операции за рубли; 6) другие операции в инвалюте конверсионного характера, - операции, оказывающие влияние на изменение ОВП, следующие
Из перечисленных пассивных операций: 1) формирование средств собственного капитала КБ; 2) использование свободных остатков средств на расчетных счетах клиентов; 3) привлечение кредитов на МБК; 4) вклады до востребования и срочные вклады физических лиц; 5) депозиты юридических лиц и КБ; 6) кредиты, полученные от Центробанка, - депозитные операции следующие
Из перечисленных показателей являются показателями общего плана аудита следующие: 1) сроки (период) проведения аудита, 2) трудоемкость, 3) стоимость, 4) состав аудиторской группы, 5) расценки планируемых видов работ, 6) планируемые аудиторский риск и уровень существенности, 7) выполняемые виды работ, 8) перечень аудиторских процедур, 9) исполнители каждого вида планируемых работ
Из перечисленных показателей: 1) период проведения аудита, 2) планируемые виды работ, 3) количество человеко-часов, 4) состав аудиторской группы, 5) перечень аудиторских процедур по разделам аудита, 6) планируемый аудиторский риск и уровень существенности, 7) рабочие документы аудитора, - являются общими для плана и программы аудита следующие:
Из перечисленных процедур аудита: 1) проверка регистрации сертификатов; 2) проверка наличия внутрибанковских положений по организации выпуска в обращение и погашения сертификатов; 3) проверка начисления процентов; 4) проверка ведения учета операций; 5) проверка погашения сертификатов, - целесообразная последовательность проверки такова
Из перечисленных процедур в наибольшей степени оказывают влияние на надежность результатов аналитических процедур следующие: 1) соблюдение персоналом банка установленных правил ведения бухгалтерского учета, 2) степень риска необнаружения, 3) степень внутрихозяйственного риска, 4) уровень организации внутреннего контроля и аудита, 5) степень риска средств контроля
Из перечисленных процедур регистрации проспекта эмиссии акций КБ: 1) принятие решения о выпуске акций; 2) изготовление сертификатов акций; 3) подготовка проспекта эмиссии; 4) размещение акций; 5) раскрытие информации, содержащейся в проспекте эмиссии; 6) регистрация выпуска акций и проспекта эмиссии, - укажите их последовательность
Из перечисленных процедур: 1) состав и структура вексельного портфеля; 2) санкционированность принятия решения о предоставлении вексельного кредита; 3) документальное оформление операций с векселями, 4) определение и учет доходов от продажи векселей; 5) соответствие бухгалтерского учета вексельных операций нормативным указаниям, - наиболее приемлемая последовательность аудиторской проверки операций с векселями
Из перечисленных свойств: 1) увеличение собственного капитала; 2) увеличение ресурсной базы КБ; 3) повышенный риск держателя ЦБ; 4) получение дохода держателя ЦБ в зависимости от финансовых результатов деятельности банка; 5) невозможность держателя ЦБ оказывать влияние на работу банка, - отличительные свойства размещенных КБ облигаций
Из перечисленных составляющих: 1) нормы амортизации; 2) затраты на ремонт сданного а лизинг оборудования; 3) расходы КБ по оформлению лизинга; 4) затраты КБ по ведению учета операций по лизингу; 5) комиссионное вознаграждение; 6) проценты за долгосрочный кредит, - слагаемые суммы аренды по лизингу следующие
Из перечисленных способов для собирания аудиторских доказательств: 1) проверка арифметических расчетов (пересчет) данных; 2) инвентаризация в присутствии аудитора, 3) сплошная проверка корреспонденции балансовых счетов; 4) подтверждение третьей стороны по запросам аудитора; 5) письменные пояснения руководства банка; 6) проверка первичных документов и отражения их данных в регистрах аналитического и синтетического учета; 7) проведение аналитических процедур, - наиболее распространенными являются
Из перечисленных требований: 1) правильный выбор объекта залога; 2) наличие у залогодателя права собственности на предмет залога; 3) отсутствие претензий со стороны других кредиторов на предмет залога; 4) ликвидность залога; 5) сохранность залога; 6) правильное оформление залоговых документов, - экономические требования, предъявляемые к залогу
Из перечисленных условий возникновения курсовой разницы при операциях в инвалюте: 1) при покупке инвалюты курс ниже официального; 2) при переоценке требований банка в инвалюте»; 3) при переоценке обязательств банка в инвалюте; 4) при продаже инвалюты курс выше официального, - условия возникновения реализованной курсовой разницы следующие
Из перечисленных условий необходимости создания резерва под обесценение ценных бумаг: 1) в размере снижения рыночной цены ценной бумаги, но не выше 50% их балансовой стоимости; 2) в размере общей суммы снижения рыночной цены; 3) в размере снижения рыночной цены ценной бумаги, но не ниже 50% их балансовой стоимости; 4) не выше 50% балансовой стоимости ценной бумаги, - должны выполняться требования
Из перечисленных условий: 1) активы банка в конкретной инвалюте превышают пассивы; 2) пассивы в конкретной инвалюте превышают активы; 3) длинная ОВП; 4) короткая ОВП; 5) положительная позиция; 6) отрицательная позиция, - наличие риска понести убытки при повышении курса данной валюты
Из перечисленных функций: 1) ведение переговоров с руководством проверяемого банка о проведении аудита, 2) организация аудита в проверяемом банке, 3) комплектация группы специалистов для проведения проверки, 4) выражение мнения аудиторов о достоверности бухгалтерской отчетности, 5) осуществление текущего контроля работы аудиторов, 6) утверждение общего плана и программы аудита, - непосредственно осуществляются руководителем аудиторской организации следующие:
Из перечисленных характеристик устных разъяснений руководства проверяемого банка: 1) суть вопроса аудитора; 2) подробное описание запроса по интересующему аудитора вопросу; 3) краткое содержание полученных разъяснений; 4) результаты перепроверки аудитором полученных разъяснений; 5) оценка убедительности доказательств; 6) собственные выводы аудиторов по поставленному вопросу с учетом полученных разъяснений; 7) степень использования разъяснений для определения уровня существенности, - должны быть включена в рабочий документ аудитора следующие:
Из перечисленных ЦБ: 1) выпущенные депозитные и сберегательные сертификаты; 2) обыкновенные акции; 3) привилегированные акции; 4) собственные векселя; 5) собственные облигации; 6) учтенные векселя, - собственными обязательствами КБ являются
Из перечисленных юридических и физических лиц: 1) аудиторские организации, работающие самостоятельно, 2) аудиторские организации, являющиеся учредителями (акционерами) проверяемого банка, 3) индивидуальные аудиторы, работающие самостоятельно, 4) индивидуальные аудиторы, являющиеся учредителями (акционерами) проверяемого банка, 5) индивидуальные аудиторы, состоящие в близком родстве с должностными лицами банка и ответственных за составление отчетности, 6) аудиторы, оказывавшие проверяемому банку услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета и отчетности, - аудиторская организация не имеет права привлекать на договорной основе к участию в проведении проверки данного банка следующих:
Из указанных нормативов: Н2, Н3, Н4, Н8, Н11, - определяет максимальный размер привлечения вклада (депозитнаселения
Информация, подготовленная аудитором в ходе аудиторской проверки или на ее завершающей стадии, представляется следующим из перечисленных лиц: 1) лицу, подписавшему договор на оказание аудиторских услуг; 2) любому из руководителей аудируемого банка; 3) лицам, представляющим налоговую службу и органы власти; 4) любому лицу банка в случае письменного указания на то в адрес аудитора лицом, подписавшим договор на оказание аудиторских услуг; 5) любому другому лицу по распоряжению руководителя аудиторской организации
К аттестации на право заниматься аудиторской деятельностью допускаются физические лица, имеющие высшее образование
К обстоятельствам, которые могут привести в аудиторском заключении к выражению мнения аудитора с оговоркой или отказу от выражения мнения, относятся
К обязательным указаниям из перечисленных, определяющих форму и содержание письма-обязательства относятся: 1) невозможность отказа банка от услуг данной аудиторской организации при несогласии условий проведения аудита, 2) определение условий аудиторской проверки, 3) невозможность отказа аудиторской организации от проведения аудиторской проверки, 4) обязательства аудиторской организации, 5) обязательства аудируемого банка, 6) изменение условий проведения аудита на последующих этапах проверки
К основным процедурам аудита оформления краткосрочного кредитования из перечисленных: 1) проверка наличия счета заемщика в данном КБ; 2) правильность оформления выдачи кредита; 3) экспертиза адекватности обеспечения возврата кредита; 4) правильное оформление пролонгации кредита, не возвращенного в срок; 5) правильное оформление изменения процентной ставки по кредиту и суммы кредита - относится процедура
К финансовым факторам деятельности КБ относятся: 1) структура капитала банка, 2) уровень доходности банковских операций, 3) виды и объем банковских операций, 4) количество обслуживаемых клиентов, 5) процентная политика, 6) кредитная политика, 7) уровень квалификации управленческого персонала, 8) инвестиционная политика, 9) политика и методы привлечения ресурсов и капитализации банка, 10) налоговая политика
Какие из перечисленных факторов риска искажений бухгалтерского учета и отчетности являются факторами, связанными с внутрихозяйственной деятельностью банков: 1) общее состояние банковской системы, 2) значительный объем просроченной или невозвратной (необеспеченной) кредитной задолженности заемщиков, 3) снижение доходности привлечения средств, 4) возрастание возможности возникновения несостоятельности (банкротства) в связи с кризисным состоянием экономики, 5) неудачные сделки на фондовом рынке, 6) неэффективная организационно-управленческая структура банка, 7) наличие отклонений от установленных правил, ведения бухгалтерского учета?
Качество вексельного портфеля зависит от
Комиссия по аудиторской деятельности при Президенте РФ, созданная в 1994 г. распоряжением Президента
Комплексность планирования аудита предполагает
Корректировка резерва под возможные потери по ссудам из-за изменения у заемщиков параметров, используемых для определения кредитного риска, осуществляется
Лимит в размере 20% от величины капитала каждому КБ устанавливается на
Лицо, квалификационный аттестат которого аннулирован по установленным законом «Об аудиторской деятельности» причинам, вправе обжаловать решение УФО в суде
На балансе КБ по номиналу учитываются векселя
На должность комплаенс-контролера КБ назначается лицо
На счетах второго порядка из перечисленных: 1) операции по срокам векселей; 2) отдельно по рублевым и валютным векселям; 3) опротестованным и неопротестованным векселям; 4) по векселедержателям и векселедателям; 5) по векселям, не оплаченным в срок; 6) по резервам под возможные потери, - отражаются операции с векселями
На этапе предварительного планирования аудита аудитор
Назначение и особенности обращения сертификатов заключаются в следующем
Назначением международных стандартов по аудиту (IAG) является
Независимость аудиторов как основополагающее среди этических требований к профессиональной аудиторской деятельности определяется
Необходимо уведомлять Центробанк обо всех случаях приобретения одним лицом (группой связанных лиц) акций (долей) более _______%
Непрерывность планирования проведения аудита заключается в
Несогласие руководства проверяемого банка внести исправления в установленные аудитором в ходе проверки искажения бухгалтерской отчетности может служить для аудитора основанием
Нормативами ликвидности банка являются
Нормативами ограничения на привлечение КБ ресурсов являются
Общая сумма средств, направляемая на выкуп АКБ собственных акций, не должна превышать
Общий план аудита утверждается
Одним из общих лицензионных требований и условий является наличие в штате аудиторской организации имеющих аттестат аудиторов в количестве
Одним из условий аннулирования квалификационного аттестата на право занятия аудиторской деятельностью в области банковского аудита может быть установление факта не осуществления аудитором аудиторской деятельности в течение
Операция по выпуску в обращение депозитных и сберегательных сертификатов оформляется
Оплата акций КБ при их продаже первым владельцам может осуществляться по __________ стоимости
Определение стратегии и выбор тактики проведения аудита является основой
Оптимальность планирования аудита заключается в
Основными объектами контроля кредитования при открытии кредитной линии из перечисленных: 1) наличие обеспечения возврата кредита; 2) выдача каждой суммы кредита и недопущение перелимита кредитной линии; 3) соблюдение срока действия кредитной линии; 4) наличие условий пролонгации просроченного долга; 5) правильное отражение кредитной линии на внебалансовых счетах, - являются
Основными признаками внешнего аудита являются из перечисленных: 1) выявление недостатков в деятельности экономического субъекта с целью их устранения, 2) принудительность проведения проверки, 3) выражение мнения по поводу достоверности бухгалтерской отчетности, 4) независимая предпринимательская деятельность, 5) отчет перед вышестоящим органом об исполнении, 6) пресечение и профилактика злоупотреблений, 7) помощь и консультирование клиента
Открытая валютная позиция определяется по каждой отдельно инвалюте и оценивается в рублях на отчетную дату по курсу
Оценка качества сформированного КБ портфеля ценных бумаг других эмитентов дается аудитором, с точки зрения
Перед принятием решения об учете векселей на балансе банка специалисты должны провести анализ их
Перечень, порядок создания и использования других специальных фондов КБ устанавливается
По сертификатам с просроченными сроками получения средств проценты банком
Подготовка договора на оказание аудиторских услуг начинается
Полнота и своевременность представления отчетности отвечает ее основному признаку
Положение о депозитах (вкладах) должно разрабатываться КБ в строгом соответствии с
Порядок совершения КБ кассовых операций регламентируется
Порядок формирования уставного фонда акционерных КБ регламентируется
После ознакомления аудитора с информацией о финансово-хозяйственной деятельности банка, учредительными документами, документами, регламентирующими его учетную политику, и другими условиями деятельности банка аудиторская организация направляет банку
Посредники, заключившие с КБ договор о размещении акций, должны перечислить с их расчетных счетов на накопительный счет банка вырученные средства в срок
Право выдачи КБ сертификатов предоставляется при обязательном соблюдении:
Предельная сумма начисленного износа основных средств должна быть равна
Предельный размер облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом в уставном фонде банка установлен на уровне ______%
Предоставление КБ факторингового кредита означает
При аудите операций по приему денег в кассу КБ из перечисленного: 1) наличие аппаратов для пересчета денежных знаков; 2) правильность оформления первичных приходных документов; 3) соответствие сумм первичных документов суммам, отраженным в кассовых журналах; 4) правильность хранения принятых от клиента денежных средств; 5) своевременность зачисления средств на счета клиентов, - обязательной проверке подлежит
При бронировании средств на корсчете на определенный срок как разновидность межбанковского кредита оформляется
При возникновении разногласий в оценке того или иного факта между руководителем аудиторской группы и ее рядовым членом
При выполнении аудитором по поручению проверяемого клиента дополнительных услуг независимость аудитора обеспечивается при условиях, если: 1) заключен дополнительный договор; 2) консультации аудитора не перерастают в услуги по управлению проверяемой организацией; 3) персонал, участвующий в ведении бухгалтерского учета и составлении отчетности, не привлекается к аудиторской проверке; 4) для этой цели привлекаются аудиторы из сторонней аудиторской организации
При выпуске в обращение депозитных и сберегательных сертификатов КБ обязан зарегистрировать в территориальном главном управлении ЦБ РФ
При выпуске облигаций проспект эмиссии может представляться в регистрирующий орган
При выражении аудитором любого мнения, кроме положительного, он должен
При выявлении в ходе аудиторской проверки искажений бухгалтерской отчетности аудиторская организация ответственна за
При делегировании Совету банка права принимать решения об увеличении уставного фонда в пределах объявленного количества акций решение принимается
При ломбардном кредитовании КБ Центробанком обеспечением могут выступать
При наличии просроченных выплат основного долга и процентов: 1) до пяти дней включительно; 2) с 6 до 30 дней включительно; 3) с 31 до 180 дней включительно; 4) более 180 дней, - критерий плохого качества обслуживания долга по кредиту
При обнаружении аудитором дебетового остатка на счете клиента КБ (овердрафт) необходимо
При определении размера (объема) выборки аудитор исходит из
При отказе проверяемого банка выполнять требования аудитора по исправлению выявленных в результате проверки нарушений аудитор обязан
При переоценке ценных бумаг, не обращаемым на ОРЦБ
При планировании затрат времени на проведение аудита учитываются реальные трудозатраты
При подготовке общего плана и программы аудита, а также внесения в них изменений, возникающих в ходе проверки, аудитор обязан документировать детально
При проверке необходимо учитывать, что сумма векселей, не предъявленных к оплате, учитывается на счете
При проверке обращается внимание, что общий объем эмитируемых КБ векселей не должен превышать размер
При проверке осуществления кассовых операций и внутреннего контроля банка за ними аудитор должен исходить из того, что ревизия кассы должна проводиться: 1) на первое число каждого месяца; 2) не реже одного раза в квартал; 3) по состоянию на 1 января; 4) при смене должностных лиц, ответственных за сохранность денежных средств; 5) по требованию кассиров; 6) в других случаях, по усмотрению руководства КБ
При проверке правомерности формирования уставного фонда банка из перечисленного: 1) наличие у акционеров (пайщикособственных средств для участия в уставном фонде КБ; 2) договора банковского счета в данном КБ; 3) перечисление средств участниками произведено только безналичным путем; 4) платежеспособность участника, т.е. наличие ликвидного баланса; 5) разрешение Центробанка или органа местной власти об участии в уставном фонде КБ данного акционера (пайщика), - аудитор должен подтвердить
При соблюдении необходимых условий из перечисленных: 1) указание срока действия сертификата; 2) указание срока регистрации сертификата в Центробанке»; 3) наличие обязательных реквизитов; 4) изготовленных любым типографским способом; 5) изготовленных полиграфическим предприятием, имеющим лицензию МФ РФ, - сертификат считается качественно оформленным
При условии: 1) подачи заявлений акционеров; 2) реорганизации КБ или совершения крупной сделки по решению собрания акционеров; 3) внесения дополнений и изменений в Устав КБ; 4) при перерегистрации акционерного банка в паевой; 5) при образовании дробных акций при консолидации размещенных акций, - может производиться выкуп КБ собственных акций по инициативе акционеров
Привлечение ассистентов аудиторов, экспертов, внутренних аудиторов, других аудиторских организаций для достижения целей аудиторской проверки
Привлечение эксперта, услуги которого могут использоваться аудиторской организацией, осуществляется на основании договора возмездного оказания услуг, заключаемого с экспертом
Принятие закона об аудиторской деятельности в России относится к периоду
Приобретенные АКБ собственные акции должны быть реализованы не позднее
Проведение аудиторской процедуры в виде теста средств контроля означает проверку работоспособности и надежности
Программа аудита составляется в виде программы
Программа аудита является
Программа тестов средств контроля представляет собой совокупность действий, предназначенных для
Профессиональный участник рынка ценных рынка ценных бумаг при разовой операции с одним видом ценных бумаг одного эмитента должен раскрыть информацию, если доля этих ЦБ в общем их количестве составляет ________%
Процедура предварительного планирования проведения аудита начинается
Проценты по вкладам и депозитам относятся на затраты для целей налогообложения в тот период, когда начислены
Работа основной и другой аудиторской организаций координируется
Рабочая документация аудита может быть
Размер ежегодных отчислений от прибыли КБ в резервный фонд не должен быть
Размер процентной ставки по срочному вкладу может быть изменен
Раскрытие определенной информации по ценным бумагам в установленном порядке должны осуществлять
Расходы КБ, не связанные с чисто банковской деятельностью (счет 70206), уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль
Реализация излишних и ненужных банку материальных ценностей может производиться по цене
Регулирование размера остатков средств, подлежащих депонированию в ФОР, производится
Резерв под обесценение ценных бумаг создается
Репрезентативная выборка применяется аудитором при условии, что
Решение о капитализации начисленных, но не выплаченных КБ дивидендов принимается
Решение об уменьшении уставного фонда акционерного КБ принимается на общем собрании акционерами-владельцами голосующих акций
Риск отклонения верной гипотезы (риск первого порядка) требует
Российские КБ осуществляют операции с ценными бумагами
Согласно Закону об акционерных обществах, ведение реестра акционеров должно быть передано специализированному регистратору при количестве акционеров АКБ более
Согласно положению об обменных пунктах в нерабочее время им запрещается хранить
Специальный транзитный валютный счет открывается клиентам-резидентам для совершения операций
Способ проведения аудита, определяемый общим планом, учитывает следующие условия: 1) результаты предыдущего аудита, 2) результаты предварительного анализа деятельности клиента, 3) внешние источники о деятельности клиента, 4) надежность системы внутреннего контроля, 5) состояние систем бухгалтерского учета и составления отчетности, 6) оценки рисков аудита, 7) проведение выборочного аудита
Стоимость основных средств списывается на расходы банка путем
Стратегия и тактика проведения аудиторской проверки определяется
Сферой ответственности руководителя аудиторской проверки из перечисленных: 1) подготовка к проведению аудиторских процедур, 2) организация и текущий контроль работы аудиторов, 3) организация процедуры планирования аудита, 4) непосредственное осуществление и документирование результатов аудита, 5) доведение до сведения руководителя аудиторской организации основных результатов аудиторской проверки, 6) организация и контроль подотчетных ему рядовых участников проверки, - является
Сферой ответственности старшего аудитора являются следующие функции: 1) составление и утверждение общего плана и программы аудита, 2) организация и текущих контроль работы аудиторов, 3) подготовка и непосредственное осуществление аудиторских процедур, 4) документальное оформление результатов аудиторских процедур, 5) контроль за соответствием проводимого аудита и подготовки по его результатам рабочей документации правилам (стандартам) аудиторской деятельности, 6) организация и контроль работы подотчетных ему рядовых участников проверки
Укажите логическую последовательность организации аудиторской проверки из числа указанных этапов: 1) контакты с руководством банка, 2) планирование аудита, 3) документирование аудита, 4) получение аудиторских доказательств, 5) использование работы других лиц, 6) обобщение выводов аудитора
Укажите логическую последовательность этапов аудиторской проверки из перечисленных: 1) оценка риска бухгалтерского учета и отчетности, 2) понимание деятельности банка, 3) разработка плана и программы аудита, 4) получение качественных аудиторских доказательств, 5) определение стратегии и тактики аудита, 6) оценка существенных процедур внутреннего контроля, 7) подготовка итоговых документов аудита, 8) обобщение и оценка выводов на основе полученных данных
Укажите логическую последовательность этапов организации аудиторской проверки банка в соответствии с действующими правилами (стандартами): 1) подписание договора на оказание аудиторских и сопутствующих услуг, 2) разработка общего плана и программы аудита, 3) оценка возможности принятия заказа на проведение аудита или предварительное планирование, 4) проведение проверки, 5) подготовка отчета по результатам аудита
Укажите общие принципы планирования аудиторской проверки: 1) определение стратегии и тактики проведения аудиторской проверки, 2) комплексность, 3) непрерывность, 4) составление общего плана аудита, 5) разработка аудиторской программы, 6) оптимальность, 7) определение состава конкретных аудиторских процедур
Укажите последовательность использования стандартов аудита по их назначению в организации аудиторской проверки: 1) рабочие правила (стандарты), 2) общие правила (стандарты), 3) основные постулаты организации аудита, 4) правила (стандарты) оформления результатов аудиторских проверок
Укажите последовательность основных аспектов договора на оказание аудиторских услуг по значимости его условий: 1) условия оказания аудиторских услуг, 2) права и обязанности аудитора, 3) предмет договора, 4) права и обязанности аудируемого банка, 5) ответственность сторон, порядок разрешения споров, 6) стоимость и порядок оплаты аудиторских услуг
Укажите случаи обязательного аудита банков из перечисленных: 1) проводится ежегодно в соответствии с банковским законодательством РФ; 2) проводится в любое время по решению органов управления самого банка; 3) сроки проведения, характер и масштабы определяет аудируемый банк; 4) аудит, проводимый по поручению соответствующих государственных органов; 5) сроки, объем и порядок проведения аудита регламентируется законодательными и нормативными актами; 6) проводится специальным подразделением самого банка
Укажите функции Совета по аудиторской деятельности при УФО из перечисленных: 1) участие в аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, 2) участие в подготовке документов аудиторской деятельности, 3) проверка качества работы аудиторов, 4) разработка учебных программ и планов профессиональной подготовки аудиторов, 5) разработка федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, 6) пересмотр и вынесение на рассмотрение УФО правил (стандартов) аудиторской деятельности, 7) применение мер воздействия к виновным лицам по итогам проверок работы аудиторов, 8) рассмотрение обращений и ходатайств АПАО и внесение соответствующих рекомендаций на рассмотрение УФО
Указать признаки, характерные для ревизии из перечисленных: 1) выражение мнения по поводу достоверности бухгалтерской отчетности, 2) предпринимательская деятельность, 3) выявление недостатков деятельности банка, 4) наказание виновных по выявленным нарушениям, 5) исполнительская деятельность, 6) добровольность, 7) оплату осуществляет проверяемый клиент, 8) помощь и консультирование клиента, 9) оплату осуществляет вышестоящее звено проверяемого клиента, 10) пресечение и профилактика злоупотреблений
Указать условия, определяющие возможность проведения аудита, исходя из единой цели проведения аудита, единых требований и обязательных условий проведения аудита из перечисленного: 1) аудит проводится независимыми субъектами, 2) подтверждение достоверности отчетности, 3) наличие аттестатов и лицензии на право ведения аудита, 4) снижение риска использования бухгалтерской отчетности в экономической деятельности
Указать этические принципы из перечисленных, связанных с аудиторской деятельностью: 1) независимость, 2) честность, 3) объективность, 4) профессиональная компетентность, 5) добросовестность, 6) конфиденциальность, 7) профессиональное поведение
Уполномоченным органом по лицензированию профессиональной деятельности КБ на рынке ценных бумаг является
Уровень существенности для конкретной аудиторской проверки определяется аудитором
Уровень существенности информации в аудите определяется
Формирование резерва под возможные потери по ссудам осуществляется под сумму
Целью предварительного планирования аудита из перечисленных условий: 1) подтвердить согласие на проведение аудита, 2) определить возможность проведения аудита данного банка, 3) установить обоснованность проведения аудита данного банка, 4) согласовать с руководством банка основные организационные вопросы проведения аудита, 5) составить предварительный план проведения аудита, 6) составить предварительную программу проведения проверки, - является
Целью проверки прогнозной информации, проводимой аудитором, является: 1) выявление тенденций развития деятельности проверяемого банка, 2) применимость принятых при подготовке прогнозной информации допущений, 3) установление темпов роста объема банковских операций и услуг, 4) правильность подготовки прогнозной информации на основе принятых допущений, 5) адекватность предоставления данных прогнозной информации