Аналитическая процедура в аудите - это
Аудиторская организация в ходе проверки банка в части взаимодействия с внутренним аудитом
Аудиторская организация, если это целесообразно, может согласовывать с руководством банка отдельные положения общего плана и программы аудита, при этом
Аудиторская проверка, проводимая выборочно с концентрацией работы на «узких местах» деятельности аудируемого банка, относится к
Аудиторские доказательства формируются на основе
Аудиторский риск уменьшается, если аудитор использует доказательства, полученные
Аудиторское заключение, составленное по результатам проверки банка
В случае установления неквалифицированного проведения аудита, приведшего к убыткам, с аудиторской организации (аудитора) на основании решения суда по иску аудируемого субъекта могут проводиться взыскания в суммах
В соответствии с федеральным законом «Об аудиторской деятельности в РФ» федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности разрабатывает
В соответствии с федеральным законом «Об аудиторской деятельности в РФ» федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждает
В ходе подготовки договора на оказание аудиторских услуг определяется: 1) состояние организации бухгалтерского учета и отчетности, 2) структура банка и его филиальной сети, 3) трудоемкость аудита, 4) стоимость аудита, 5) состояние системы внутреннего контроля и аудита в банке, 6) сроки проведения проверки, 7) потребность в привлечении сторонних консультантов и экспертов, 8) содержание программы аудита
В ходе проведения проверки аудиторская организация (аудитор) вправе отказаться от ее продолжения в случае: 1) несогласия аудируемого банка с выбранными аудитором формой и методами проверки, 2) непредоставления проверяемым банком необходимой документации, 3) отказом проверяемым банком допускать к проверке привлекаемых аудиторской организацией по договору сторонних аудиторов, 4) требования аудируемого банка предоставить ему документацию аудита
Внешний контроль за качеством проведения аудиторских проверок кредитных организаций осуществляют(-ет)
Внутренний аудит банка как собственная его структура
Внутрифирменные аудиторские стандарты разрабатываются
Выбор метода выполнения аналитических процедур зависит от
Главным фактором понимания деятельности проверяемого банка и быстрота приобретения данного понимания является
Для обеспечения репрезентативности выборки из перечисленных методов: 1) случайный отбор, 2) систематический отбор 3) комбинированный отбор, - аудитор может использовать
Для получения аудиторских доказательств основными из перечисленных аудиторских процедур являются: 1) использование результатов предыдущей аудиторской проверки; 2) сведения, полученные путем опроса участников ведения бухгалтерского учета; 3) детальная проверка правильности отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам; 4) аналитические процедуры по выполнению, анализу и оценке соотношений между показателями деятельности банка; 5) проверка (тест) средств внутреннего контроля
Для снижения риска необнаружения из перечисленных мероприятий аудитор должен: 1) пересмотреть план и программу аудита; 2) модифицировать применяемые аудиторские процедуры, предусмотрев увеличение их количества и (или) изменений их сути; 3) привлечь стороннего эксперта; 4) получить дополнительную информацию от руководства проверяемого банка; 5) увеличить затраты времени на проверку; 6) повысить объемы аудиторских выборок; 7) откорректировать уровень существенности
До подписания договора на оказание услуг аудиторская организация (аудитор) имеет право: 1) установить размер оплаты за работу по аудиту, 2) ознакомиться с документами бухгалтерской отчетности аудируемого банка, 3) провести опрос работников банка по интересующим аудиторов вопросам, 4) получить от должностных лиц банка дополнительные сведения в целях оценки надежности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, 5) запрашивать аудиторские заключения других аудиторов по результатам проведенных ими проверок за любой период, 6) представить на согласование предварительный план и программу аудиторской проверки
Если аудитор не получает полной информации от проверяемого банка и не в состоянии собрать достаточные аудиторские доказательства, он обязан
Если при рассмотрении прочей информации, поступающей от руководства проверяемого банка, аудитор обнаруживает существенное противоречие между ней и аудируемой бухгалтерской отчетностью, то аудитор
Из перечисленного выполнение каких пунктов дает основание считать систему бухгалтерского учета проверяемого банка эффективной: 1) операции в учете правильно отражают временной период их осуществления, 2) приводится подробное описание учитываемых операций, 3) операции в учете зафиксированы в правильных суммах, 4) операции в учете фиксируются только на машинных носителях, 5) операции правильно и в соответствии с действующими нормативными положениями и учетной политикой отражены на счетах бухгалтерского учета?
Из перечисленного: 1) независимость, 2) согласованность, 3) честность, 4) объективность, 5) рентабельность, 6) профессиональная компетентность, 7) добросовестность, 8) компромисность, 9) конфиденциальность, 10) профессиональное поведение, - к основным принципам аудиторской деятельности относятся
Из перечисленного: 1) подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности, 2) получение прибыли от аудиторской деятельности, 3) соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ, 4) снижение риска использования бухгалтерской отчетности в экономической деятельности, - признаками, определяющими основную цель проведения аудита экономического субъекта, являются
Из перечисленного: 1) проверка положений учетной политики проверяемого банка, 2) детальная проверка верности отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам, 3) проверка средств и методов ведения бухгалтерского учета по каждому разделу баланса, - являются аудиторскими процедурами по существу
Из перечисленного: 1) учредительские документы банка; 2) протоколы собрания участников банка, заседаний Совета и Правления банка; 3) первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета; 4) акты ревизий банка; 5) устные высказывания сотрудников банка и третьих лиц; 6) должностные инструкции ответственных исполнителей банка; 7) результаты инвентаризации; 8) бухгалтерская отчетность, - основными источниками получения аудиторских доказательств являются
Из перечисленных аспектов принимаются аудитором во внимание при составлении общего плана аудита следующие: 1) с помощью проведения аналитических процедур выявляются области, значимые для аудита; 2) предварительное ознакомление с деятельностью проверяемого банка; 3) оценивается эффективность внутреннего контроля банка, определяется риск системы этого контроля; 4) определяется состояние системы бухгалтерского учета и отчетности; 5) устанавливаются принятые для аудитора уровни существенности и аудиторского риска; 6) учитывается степень автоматизации обработки учетной информации
Из перечисленных видов банковского аудита: 1) инициативный, 2) внешний, 3) внутренний, 4) первоначальный, 5) повторный, 6) подтверждающий, - относится к обязательному аудиту годовой бухгалтерской отчетности банка
Из перечисленных видов риска: 1) процентный, 2) валютный, 3) внутрихозяйственный (чистый), 4) средств контроля (контрольный), 5) ликвидности, 6) кредитный, 7) необнаружения, - видами общего аудиторского риска являются
Из перечисленных критериев: 1) достоверность, 2) подробное изложение причин и виновников установленных искажений отчетности, 3) достаточность, 4) своевременность, 5) дополнение письменной информации устными сообщениями, - разъяснения, предоставляемые руководством проверяемого банка, должны отвечать следующим:
Из перечисленных областей деятельности банка: 1) активные и пассивные операции, 2) оказание банком консультационных услуг клиентам, 3) инкассация денежных средств, 4) инвестиционная деятельность, 5) расширение филиальной сети и открытие допофисов, 6) ведение банковских счетов, 7) оказание клиентам консалтинговых и других услуг, - объектом аудита являются
Из перечисленных общеэкономических и отраслевых факторов оказывают наибольшее влияние на финансовые результаты деятельности банков: 1) рост или спад производства, 2) состояние внешнеэкономической деятельности, 3) количество действующих кредитных организаций, 4) уровень инфляции, 5) курсы иностранных валют, 6) покупательная способность населения, 7) состояние финансовых и валютных рынков, 8) изменение денежно-кредитной политики Центробанка
Из перечисленных показателей являются показателями общего плана аудита следующие: 1) сроки (период) проведения аудита, 2) трудоемкость, 3) стоимость, 4) состав аудиторской группы, 5) расценки планируемых видов работ, 6) планируемые аудиторский риск и уровень существенности, 7) выполняемые виды работ, 8) перечень аудиторских процедур, 9) исполнители каждого вида планируемых работ
Из перечисленных показателей: 1) период проведения аудита, 2) планируемые виды работ, 3) количество человеко-часов, 4) состав аудиторской группы, 5) перечень аудиторских процедур по разделам аудита, 6) планируемый аудиторский риск и уровень существенности, 7) рабочие документы аудитора, - являются общими для плана и программы аудита следующие:
Из перечисленных процедур в наибольшей степени оказывают влияние на надежность результатов аналитических процедур следующие: 1) соблюдение персоналом банка установленных правил ведения бухгалтерского учета, 2) степень риска необнаружения, 3) степень внутрихозяйственного риска, 4) уровень организации внутреннего контроля и аудита, 5) степень риска средств контроля
Из перечисленных способов для собирания аудиторских доказательств: 1) проверка арифметических расчетов (пересчет) данных; 2) инвентаризация в присутствии аудитора, 3) сплошная проверка корреспонденции балансовых счетов; 4) подтверждение третьей стороны по запросам аудитора; 5) письменные пояснения руководства банка; 6) проверка первичных документов и отражения их данных в регистрах аналитического и синтетического учета; 7) проведение аналитических процедур, - наиболее распространенными являются
Из перечисленных функций: 1) ведение переговоров с руководством проверяемого банка о проведении аудита, 2) организация аудита в проверяемом банке, 3) комплектация группы специалистов для проведения проверки, 4) выражение мнения аудиторов о достоверности бухгалтерской отчетности, 5) осуществление текущего контроля работы аудиторов, 6) утверждение общего плана и программы аудита, - непосредственно осуществляются руководителем аудиторской организации следующие:
Из перечисленных характеристик устных разъяснений руководства проверяемого банка: 1) суть вопроса аудитора; 2) подробное описание запроса по интересующему аудитора вопросу; 3) краткое содержание полученных разъяснений; 4) результаты перепроверки аудитором полученных разъяснений; 5) оценка убедительности доказательств; 6) собственные выводы аудиторов по поставленному вопросу с учетом полученных разъяснений; 7) степень использования разъяснений для определения уровня существенности, - должны быть включена в рабочий документ аудитора следующие:
Из перечисленных юридических и физических лиц: 1) аудиторские организации, работающие самостоятельно, 2) аудиторские организации, являющиеся учредителями (акционерами) проверяемого банка, 3) индивидуальные аудиторы, работающие самостоятельно, 4) индивидуальные аудиторы, являющиеся учредителями (акционерами) проверяемого банка, 5) индивидуальные аудиторы, состоящие в близком родстве с должностными лицами банка и ответственных за составление отчетности, 6) аудиторы, оказывавшие проверяемому банку услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета и отчетности, - аудиторская организация не имеет права привлекать на договорной основе к участию в проведении проверки данного банка следующих:
Информация, подготовленная аудитором в ходе аудиторской проверки или на ее завершающей стадии, представляется следующим из перечисленных лиц: 1) лицу, подписавшему договор на оказание аудиторских услуг; 2) любому из руководителей аудируемого банка; 3) лицам, представляющим налоговую службу и органы власти; 4) любому лицу банка в случае письменного указания на то в адрес аудитора лицом, подписавшим договор на оказание аудиторских услуг; 5) любому другому лицу по распоряжению руководителя аудиторской организации
К аттестации на право заниматься аудиторской деятельностью допускаются физические лица, имеющие высшее образование
К обязательным указаниям из перечисленных, определяющих форму и содержание письма-обязательства относятся: 1) невозможность отказа банка от услуг данной аудиторской организации при несогласии условий проведения аудита, 2) определение условий аудиторской проверки, 3) невозможность отказа аудиторской организации от проведения аудиторской проверки, 4) обязательства аудиторской организации, 5) обязательства аудируемого банка, 6) изменение условий проведения аудита на последующих этапах проверки
К финансовым факторам деятельности КБ относятся: 1) структура капитала банка, 2) уровень доходности банковских операций, 3) виды и объем банковских операций, 4) количество обслуживаемых клиентов, 5) процентная политика, 6) кредитная политика, 7) уровень квалификации управленческого персонала, 8) инвестиционная политика, 9) политика и методы привлечения ресурсов и капитализации банка, 10) налоговая политика
Какие из перечисленных факторов риска искажений бухгалтерского учета и отчетности являются факторами, связанными с внутрихозяйственной деятельностью банков: 1) общее состояние банковской системы, 2) значительный объем просроченной или невозвратной (необеспеченной) кредитной задолженности заемщиков, 3) снижение доходности привлечения средств, 4) возрастание возможности возникновения несостоятельности (банкротства) в связи с кризисным состоянием экономики, 5) неудачные сделки на фондовом рынке, 6) неэффективная организационно-управленческая структура банка, 7) наличие отклонений от установленных правил, ведения бухгалтерского учета?
Комиссия по аудиторской деятельности при Президенте РФ, созданная в 1994 г. распоряжением Президента
Комплексность планирования аудита предполагает
Лицо, квалификационный аттестат которого аннулирован по установленным законом «Об аудиторской деятельности» причинам, вправе обжаловать решение УФО в суде
На этапе предварительного планирования аудита аудитор
Назначением международных стандартов по аудиту (IAG) является
Независимость аудиторов как основополагающее среди этических требований к профессиональной аудиторской деятельности определяется
Непрерывность планирования проведения аудита заключается в
Несогласие руководства проверяемого банка внести исправления в установленные аудитором в ходе проверки искажения бухгалтерской отчетности может служить для аудитора основанием
Общий план аудита утверждается
Одним из общих лицензионных требований и условий является наличие в штате аудиторской организации имеющих аттестат аудиторов в количестве
Одним из условий аннулирования квалификационного аттестата на право занятия аудиторской деятельностью в области банковского аудита может быть установление факта не осуществления аудитором аудиторской деятельности в течение
Определение стратегии и выбор тактики проведения аудита является основой
Оптимальность планирования аудита заключается в
Основными признаками внешнего аудита являются из перечисленных: 1) выявление недостатков в деятельности экономического субъекта с целью их устранения, 2) принудительность проведения проверки, 3) выражение мнения по поводу достоверности бухгалтерской отчетности, 4) независимая предпринимательская деятельность, 5) отчет перед вышестоящим органом об исполнении, 6) пресечение и профилактика злоупотреблений, 7) помощь и консультирование клиента
Подготовка договора на оказание аудиторских услуг начинается
После ознакомления аудитора с информацией о финансово-хозяйственной деятельности банка, учредительными документами, документами, регламентирующими его учетную политику, и другими условиями деятельности банка аудиторская организация направляет банку
При возникновении разногласий в оценке того или иного факта между руководителем аудиторской группы и ее рядовым членом
При выполнении аудитором по поручению проверяемого клиента дополнительных услуг независимость аудитора обеспечивается при условиях, если: 1) заключен дополнительный договор; 2) консультации аудитора не перерастают в услуги по управлению проверяемой организацией; 3) персонал, участвующий в ведении бухгалтерского учета и составлении отчетности, не привлекается к аудиторской проверке; 4) для этой цели привлекаются аудиторы из сторонней аудиторской организации
При выявлении в ходе аудиторской проверки искажений бухгалтерской отчетности аудиторская организация ответственна за
При определении размера (объема) выборки аудитор исходит из
При отказе проверяемого банка выполнять требования аудитора по исправлению выявленных в результате проверки нарушений аудитор обязан
При планировании затрат времени на проведение аудита учитываются реальные трудозатраты
При подготовке общего плана и программы аудита, а также внесения в них изменений, возникающих в ходе проверки, аудитор обязан документировать детально
Привлечение ассистентов аудиторов, экспертов, внутренних аудиторов, других аудиторских организаций для достижения целей аудиторской проверки
Привлечение эксперта, услуги которого могут использоваться аудиторской организацией, осуществляется на основании договора возмездного оказания услуг, заключаемого с экспертом
Принятие закона об аудиторской деятельности в России относится к периоду
Проведение аудиторской процедуры в виде теста средств контроля означает проверку работоспособности и надежности
Программа аудита составляется в виде программы
Программа аудита является
Программа тестов средств контроля представляет собой совокупность действий, предназначенных для
Процедура предварительного планирования проведения аудита начинается
Работа основной и другой аудиторской организаций координируется
Рабочая документация аудита может быть
Репрезентативная выборка применяется аудитором при условии, что
Риск отклонения верной гипотезы (риск первого порядка) требует
Способ проведения аудита, определяемый общим планом, учитывает следующие условия: 1) результаты предыдущего аудита, 2) результаты предварительного анализа деятельности клиента, 3) внешние источники о деятельности клиента, 4) надежность системы внутреннего контроля, 5) состояние систем бухгалтерского учета и составления отчетности, 6) оценки рисков аудита, 7) проведение выборочного аудита
Стратегия и тактика проведения аудиторской проверки определяется
Сферой ответственности руководителя аудиторской проверки из перечисленных: 1) подготовка к проведению аудиторских процедур, 2) организация и текущий контроль работы аудиторов, 3) организация процедуры планирования аудита, 4) непосредственное осуществление и документирование результатов аудита, 5) доведение до сведения руководителя аудиторской организации основных результатов аудиторской проверки, 6) организация и контроль подотчетных ему рядовых участников проверки, - является
Сферой ответственности старшего аудитора являются следующие функции: 1) составление и утверждение общего плана и программы аудита, 2) организация и текущих контроль работы аудиторов, 3) подготовка и непосредственное осуществление аудиторских процедур, 4) документальное оформление результатов аудиторских процедур, 5) контроль за соответствием проводимого аудита и подготовки по его результатам рабочей документации правилам (стандартам) аудиторской деятельности, 6) организация и контроль работы подотчетных ему рядовых участников проверки
Укажите логическую последовательность организации аудиторской проверки из числа указанных этапов: 1) контакты с руководством банка, 2) планирование аудита, 3) документирование аудита, 4) получение аудиторских доказательств, 5) использование работы других лиц, 6) обобщение выводов аудитора
Укажите логическую последовательность этапов аудиторской проверки из перечисленных: 1) оценка риска бухгалтерского учета и отчетности, 2) понимание деятельности банка, 3) разработка плана и программы аудита, 4) получение качественных аудиторских доказательств, 5) определение стратегии и тактики аудита, 6) оценка существенных процедур внутреннего контроля, 7) подготовка итоговых документов аудита, 8) обобщение и оценка выводов на основе полученных данных
Укажите логическую последовательность этапов организации аудиторской проверки банка в соответствии с действующими правилами (стандартами): 1) подписание договора на оказание аудиторских и сопутствующих услуг, 2) разработка общего плана и программы аудита, 3) оценка возможности принятия заказа на проведение аудита или предварительное планирование, 4) проведение проверки, 5) подготовка отчета по результатам аудита
Укажите общие принципы планирования аудиторской проверки: 1) определение стратегии и тактики проведения аудиторской проверки, 2) комплексность, 3) непрерывность, 4) составление общего плана аудита, 5) разработка аудиторской программы, 6) оптимальность, 7) определение состава конкретных аудиторских процедур
Укажите последовательность использования стандартов аудита по их назначению в организации аудиторской проверки: 1) рабочие правила (стандарты), 2) общие правила (стандарты), 3) основные постулаты организации аудита, 4) правила (стандарты) оформления результатов аудиторских проверок
Укажите последовательность основных аспектов договора на оказание аудиторских услуг по значимости его условий: 1) условия оказания аудиторских услуг, 2) права и обязанности аудитора, 3) предмет договора, 4) права и обязанности аудируемого банка, 5) ответственность сторон, порядок разрешения споров, 6) стоимость и порядок оплаты аудиторских услуг
Укажите случаи обязательного аудита банков из перечисленных: 1) проводится ежегодно в соответствии с банковским законодательством РФ; 2) проводится в любое время по решению органов управления самого банка; 3) сроки проведения, характер и масштабы определяет аудируемый банк; 4) аудит, проводимый по поручению соответствующих государственных органов; 5) сроки, объем и порядок проведения аудита регламентируется законодательными и нормативными актами; 6) проводится специальным подразделением самого банка
Укажите функции Совета по аудиторской деятельности при УФО из перечисленных: 1) участие в аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, 2) участие в подготовке документов аудиторской деятельности, 3) проверка качества работы аудиторов, 4) разработка учебных программ и планов профессиональной подготовки аудиторов, 5) разработка федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, 6) пересмотр и вынесение на рассмотрение УФО правил (стандартов) аудиторской деятельности, 7) применение мер воздействия к виновным лицам по итогам проверок работы аудиторов, 8) рассмотрение обращений и ходатайств АПАО и внесение соответствующих рекомендаций на рассмотрение УФО
Указать признаки, характерные для ревизии из перечисленных: 1) выражение мнения по поводу достоверности бухгалтерской отчетности, 2) предпринимательская деятельность, 3) выявление недостатков деятельности банка, 4) наказание виновных по выявленным нарушениям, 5) исполнительская деятельность, 6) добровольность, 7) оплату осуществляет проверяемый клиент, 8) помощь и консультирование клиента, 9) оплату осуществляет вышестоящее звено проверяемого клиента, 10) пресечение и профилактика злоупотреблений
Указать условия, определяющие возможность проведения аудита, исходя из единой цели проведения аудита, единых требований и обязательных условий проведения аудита из перечисленного: 1) аудит проводится независимыми субъектами, 2) подтверждение достоверности отчетности, 3) наличие аттестатов и лицензии на право ведения аудита, 4) снижение риска использования бухгалтерской отчетности в экономической деятельности
Указать этические принципы из перечисленных, связанных с аудиторской деятельностью: 1) независимость, 2) честность, 3) объективность, 4) профессиональная компетентность, 5) добросовестность, 6) конфиденциальность, 7) профессиональное поведение
Уровень существенности для конкретной аудиторской проверки определяется аудитором
Уровень существенности информации в аудите определяется
Целью предварительного планирования аудита из перечисленных условий: 1) подтвердить согласие на проведение аудита, 2) определить возможность проведения аудита данного банка, 3) установить обоснованность проведения аудита данного банка, 4) согласовать с руководством банка основные организационные вопросы проведения аудита, 5) составить предварительный план проведения аудита, 6) составить предварительную программу проведения проверки, - является
Целью проверки прогнозной информации, проводимой аудитором, является: 1) выявление тенденций развития деятельности проверяемого банка, 2) применимость принятых при подготовке прогнозной информации допущений, 3) установление темпов роста объема банковских операций и услуг, 4) правильность подготовки прогнозной информации на основе принятых допущений, 5) адекватность предоставления данных прогнозной информации