___________ - изменение первоначального содержания документа путем внесения на свободные места или взамен удаленного текста новых знаков
___________ - лица, совершающие налоговые проверки для получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ
___________ - лицо, в отношении которого возбуждено уголовное дело, либо которое задержано по подозрению в совершении преступления, либо к которому применена мера пресечения до предъявления обвинения
___________ - лицо, проверяющее состояние финансово-хозяйственной деятельности компании (аудит), а также оказывающее ей консультационные услуги на основе контракта, заключенного с руководителем этой компании
___________ - мера государственного принуждения, состоящая в запрете, адресованном собственнику или владельцу имущества, распоряжаться и в необходимых случаях пользоваться им, а также в изъятии имущества и передаче его на хранение
___________ - независимая экспертиза и анализ публичной финансовой отчетности хозяйствующего субъекта уполномоченными на то лицами с целью определения ее достоверности, полноты и соответствия действующему законодательству
___________ - официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемая(ое) в налоговые органы по специальной форме
___________ - предусмотренные и строго регламентированные уголовно-процессуальным законом действия уполномоченных лиц, направленные на собирание и проверку доказательств по уголовному делу
___________ - преступление, заключающееся в подделке подлинных или в составлении фальшивых документов
___________ - раздел криминалистики, который представляет собой систему научных положений и разработанных на их основе рекомендаций, а также тактических приёмов и комбинаций, направленных на обеспечение оптимальных условий деятельности субъектов расследования и судебного рассмотрения уголовных дел в типичных ситуациях организации и производства процессуальных действий
___________ - следственное действие, направленное на изъятие определенных предметов и документов, имеющих значение для дела, если точно известно, где и у кого они находятся
___________ - совокупность взаимосвязанных личностных черт и образований, ядром которых являются негативные свойства, приобретенные в результате смены образа жизни
___________ - совокупность условий, при которых в данный момент осуществляется расследование, то есть обстановка, в которой протекает процесс доказывания
___________ - способ контроля за произведенной финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, в процессе которого устанавливается законность и достоверность совершенных хозяйственных операций и правильность ведения бухгалтерского учета
___________ - способ подделки документов на бумажных носителях
___________ - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации (в денежном выражении) об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций
___________ анализ - состоит в системном исследовании показателей, характеризующих различные стороны хозяйственной деятельности организаций. Он необходим для обнаружения несоответствий, которые отражают деструктивные изменения в ее работе
___________ допроса – основанный на законе и согласующийся с нравственными требованиями способ воздействия следователя на допрашиваемого, с целью получения всесторонней, полной и объективной информации по делу с наименьшей затратой сил и времени
___________ налоговая проверка, которая проводится должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком
___________ налоговая проверка, которая проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа и контролирующая правильность исчисления и уплаты налогов, указанных в решении на проведение проверки, на основе изучения как документальных источников информации, так и фактического состояния объектов налогообложения
___________ образцы - тексты, выполненные проверяемым лицом в связи с расследованием дела по предложению должностного лица, отбирающего его в порядке производства оперативно-розыскного мероприятия
___________ отрасль криминалистики, изучающая закономерности возникновения и движения информации о материальном носителе данных, средствах, методах и приемах их исследования в целях установления обстоятельств, имеющих значение для раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, самый распространенный вид криминалистических экспертиз, производимых для правоохранительных органов
___________ уклонения от уплаты налогов связаны с несовершенством форм и методов контроля
___________ экспертиза назначается при расследовании налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, ложным или злостным банкротством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов
___________ экспертиза – особый класс экспертных исследований, объединенных общностью знаний различных наук экономического профиля, трансформируемых для нужд правосудия
___________ – один из элементов в сложном комплексе интеллектуальных операций, направленных на разрешение исходной следственной ситуации
Анализ практики возбуждения уголовных дел показывает, что чаще всего признаки налоговых преступлений обнаруживают: 1) налоговые инспекции; 2) налоговая полиция и налоговые инспекции в результате совместных проверок; 3) РФЦСЭ при Минюсте РФ; 4) органы МВД России и прокуратуры, расследующие уголовные дела своей подследственности
Аудит регулируется нормами ___________ права и осуществляется на основе договоров
В качестве основных причин совершения налоговых преступлений можно считать: 1) экономические, порожденные коренными изменениями в экономической жизни страны (падение производства, перевод рублевой денежной массы в накопление иностранной валюты, вывоз капитала за границу); 2) правовые, включающие в себя нестабильность и несовершенство налогового законодательства; 3) психологические, выразившиеся в том, что для большинства граждан характерно негативное отношение к налоговой системе и четко выраженная налоговая мотивация
В России налоговая система -
В случаях недекларирования индивидуальным налогоплательщиком полученных доходов, а также когда он не может представить доказательства подачи налоговой декларации следователю необходимо: 1) получить копию свидетельства о регистрации ИЧП; 2) определить, когда последний раз данное лицо представляло декларацию о доходах или иные документы налоговой отчетности; 3) выяснить причину неподачи декларации; 4) изъять оригиналы деловой документации частного предпринимателя; 5) установить размер недоплаченных налоговых сборов
В соответствии с примечанием к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, крупный размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд
В соответствии с тактикой допроса свидетеля следователь выясняет: 1) степень полноты сведений, которыми располагают свидетели; 2) особенности восприятия свидетелями события преступления и действий подозреваемого; 3) заинтересованность свидетеля в исходе дела;
Важным стимулом получения достоверных показаний, с точки зрения допроса подозреваемого, является
Для возбуждения уголовного дела по факту налогового преступления достаточна совокупность данных: 1) о месте его совершения; 2) занижении в бухгалтерских документах организации доходов или завышении расходов; 3) о сокрытии объектов налогообложения
Допросы подозреваемых должны проводиться с учетом: 1) их роли в преступном сообществе; 2) уровня профессиональной подготовки; 3) заранее задуманного и реализованного процесса уклонения от налогов
Достаточно очевидными следами совершения налогового преступления считаются: 1) полное несоответствие произведенной хозяйственной операции ее документальному отражению; 2) несоответствие записей в первичных, учетных и отчетных документах; 3) наличие подлогов в документах, связанных с расчетами величины дохода (прибыли) и сумм налога; 4) явка с повинной
Если исходные данные о налоговом преступлении получены оперативным путем, то источниками могут быть
Если исходные сведения получены из открытых официальных источников, то типичными проверочными действиями следователя будут: 1) ревизия финансово-экономической деятельности; 2) осмотры помещений и документов; 3) инвентаризация; 4) арест подозреваемых; 5) контрольные закупки для получения образцов сырья.
Если при производстве выемки по делам о налоговых преступлениях возникает необходимость произвести поиски документа, то производится
Исковое заявление о взыскании налогов с организации или индивидуального предпринимателя подается в
К документам бухгалтерского учета и отчетности относятся
К криминалистической характеристике налоговых преступлений относятся: 1) типичность, подтвержденная следственной практикой; 2) относимость объектов исследования к преступлению; 3) наличие в составе криминалистической характеристики следующих элементов – способа и обстановки совершения налогового преступления, его субъекта, мотива и цели преступного поведения, места и времени совершения преступления; 4) доминирующее криминалистическое значение способа совершения преступления
К числу основных задач судебно-бухгалтерской экспертизы относятся: 1) выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений; 2) идентификация записей учетного характера; 3) реконструкция, т.е. воссоздание, отсутствующих либо искаженных учетных форм
Качественные и количественные характеристики, способ и время изготовления продукции определяет ________ экспертиза
Место совершения преступления устанавливается по следующим реквизитам: 1) название; 2) юридический или фактический адрес организации; 3) лицо, являющееся учредителем предприятия; 4) к налогоплательщикам какой категории относится данное лицо
Методика расследования налоговых преступлений обязательно включает такие следственные действия, как: 1) обыск; 2) выемку; 3) осмотр и анализ документов; 4) наложение ареста на имущество; 5) наложение ареста на почтово–телеграфную корреспонденцию; 6) очные ставки; 7) судебные экспертизы; 8) допросы
Назначение финансово-бухгалтерской экспертизы необходимо при
Наиболее часто для фальсификации документов первичного бухгалтерского учета и ордерных журналов используется ___________
Образцы почерка могут отбираться: 1) судом; 2) специалистом; 3) врачом; 4) следователем; 5) дознавателем; 6) экспертом
Образцы почерка относятся к образцам ___________ отображения
Общей версией расследования налогового преступления является ___________
Объектами исследования ___________ экспертизы являются системы взаимосвязанных обобщающих (итоговых) и частных (факторных) технико-экономических, а также трудовых показателей, обусловленных поставленной перед экспертами задачей.
Объекты, возникшие или созданные не в целях сравнительного исследования еще до возбуждения уголовного дела, именуются __________ образцами
Обязанность платить налоги – это _________ обязанность
Органы МНС должны в ___________ срок направить материалы о нарушении налогового законодательства в территориальные органы ФСНП
Отыскивая сомнительные документы, необходимо учитывать следующие моменты: 1) при попытке сокрытия в учете следов преступления интеллектуальный подлог совершается, как правило, более простым способом, т.е. путем “подгонки” и информационной увязки данных в документах, “наглядно” связанных между собой и, как правило, в пределах непосредственной доступности исполнителям; 2) ряд взаимосвязанных документов по времени составляется раньше сомнительного, следовательно, их для “увязки” исправляют задним числом, что может вызвать необходимость проведения криминалистической экспертизы по техническому исследованию документов; 3) часть документов защищена системой нумерации (в прошнурованных журналах), которая затрудняет приведение всей системы документальных данных в состояние взаимоувязки, поэтому возможны технические подделки, т.е. материальный подлог, также требующий проведения криминалистической экспертизы.
Оценить правильность планирования и отражения плановых показателей в государственной отчетности, законность образования и использования денежных фондов и кредитов позволяет ___________ экспертиза
По делам о налоговых преступлениях наиболее эффективным является подача гражданского иска в _________ процессе
По делам о налоговых преступлениях подача исков возможна только после
По делам о налоговых преступлениях типичными средствами решения следственных задач являются: 1) допросы налогового инспектора и других участников процесса; 2) выемки документов и других носителей информации; 3) аудиторские проверки; 4) экономические экспертизы
По общему правилу ___________ может быть предъявлен любым лицом, понесшим материальный ущерб от преступления
Поводами к возбуждению уголовных дел по ст. 198 УК РФ, как правило, служат сообщения контролирующих органов ФНС России, которые в ________ срок со дня принятия решения по акту налоговой проверки должны направить материалы в правоохранительные органы
Помимо проверки личных расходов подозреваемого гражданина следователь так же должен
Попытка законодателем закрепить принципы налогового права нашла отражение в ст. ____ НК РФ
Практика показывает, что выбор способа уклонения от уплаты налогов находится в непосредственной связи с (со) свойствами ___________
При недостаточности информации при проведении бухгалтерской или иной экономической экспертизы используется ___________ с применением нормативных правил и утвержденных формул расчета показателей
При обнаружении фактов, свидетельствующих об уклонении от уплаты налогов, следователю необходимо выдвинуть ___________
При отборе документов, направляемых на экспертизу, необходимо учитывать, что зафиксированные в них экономические показатели могут стать объектами экспертного исследования только в том случае, если они ___________
При расследовании налогового преступления устанавливаются следующие обстоятельства: 1) время совершения преступления; 2) когда конкретно представлены расчеты в ИМНС; 3) способы уклонения от уплаты налогов.
При судебно-экспертном исследовании документов в рамках расследования налогового преступления может быть назначена экспертиза
При частичной подделке документов путем удаления текста растворителями применяется такой вид подделки, как
Признаки механического воздействия на материал документа устанавливают визуальным наблюдением в
Процессуальное действие, основанное на исследовании реквизитов и материалов документов, - это
С тактической точки зрения следователю важно
Своевременная (ое) ___________ обеспечивает полноту изъятия документов
Следственный осмотр документов включает осмотр и анализ: 1) регистрационных данных; 2) документов синтетического учета; 3) репрографических документов; 4) документов по учету основных средств; 5) уставных документов
Следы, остающиеся в документах бухгалтерского учета, можно классифицировать на: 1) экономические; 2) документальные; 3) дактилоскопические; 4) учетные
Субъектами налоговых преступлений, предусмотренных ст. 198 УК РФ, являются российские и иностранные граждане, а также лица без гражданства, достигшие ____ - ти лет
Успех почерковедческой экспертизы зависит от ___________