___________ двойное налогообложение - многократное обложение доходов на различных уровнях разными видами налогов и сборов
____________ двойное налогообложение - двойное или многократное обложение объекта либо одним и тем же налогом, либо несколькими налогами одного типа
__________________ назвал налоги «узаконенной формой грабежа»
А. Смит, проанализировав современные ему налоговые системы, выступил за _____________ налогового администрирования, недопущение чрезмерных налогов, поскольку это может оказать депрессивное воздействие на развитие национальной экономики
Акцизы, взимаемые с отдельных товаров по твердым ставкам с единицы товара, - это _________ акцизы
Благодаря _________ функции налогов обеспечивается не только выполнение основных задач государства, но и перераспределение части валового внутреннего продукта
В большинстве налоговых гаваней единственный взимаемый налог с иностранных компаний представляет собой ежегодный фиксированный взнос от ______ до ____ долл., который не зависит от объема деятельности и доходов компаний
В большинстве развитых стран на местном уровне действуют налоговые _______ и их отделения, которые, как правило, организованы по территориальному признаку
В большинстве стран существуют _______ формы(а) налогообложения добавленной стоимости
В Великобритании члены королевской семьи пользуются налоговым _________ до настоящего времени
В Византийской империи до конца VII в. существовал штраф за превышение зданием установленных размеров - так называемый ___________
В зависимости от уровня налогообложения различаются ___ типа(ов) налоговой политики
В налоговом законодательстве выделяются ________ групп(ы) международных соглашений (договоров) о налогообложении
В Налоговом кодексе, как правило, четко расписаны организация налоговых органов государственной и местной власти, их структура и основные _________
В настоящее время, с точки зрения налогового права, различают общеправовые и _______принципы
В общем виде _____________ налоговая политика - политика, основанная на закрепленном законом праве административного органа проводить корректировки налогового законодательства в соответствии с меняющейся экономической ситуацией: изменение налоговых ставок, введение, отмена налоговых льгот
В основу налоговых систем была положена налоговая система _______ , дополненная новыми формами налогов
В последние годы ряд стран разрешает _________ перевод зарегистрированных в них офшорных компаний в другие налоговые гавани, а также гарантируют прием таких компаний из других оффшорных центров
В рамках налоговых инспекций и других налоговых служб действуют специализированные подразделения, занимающиеся информационной и __________ работой
В специальной литературе проводится ________между офшорным зонами и так называемыми “налоговыми гаванями” (или “налоговыми убежищами”)
В США ведущая роль принадлежит ________________
В теории налогов рассматриваются ___ группы принципов налогового реформирования
В унитарных государствах налоговая система имеет ______ уровня(ей)
В федеративных государствах налоговая система имеет ____ уровня(ей)
В целом величина налогового бремени зависит от объема _____, производимых общественным сектором экономики
В целом налоговое планирование предполагает выбор наиболее ________при данных налоговых правилах форм и методов вложения капиталов и осуществления деятельности
В целях определения налогового статуса иностранной компании в РФ используется термин «____________ представительство», под которым понимается любое место регулярного осуществления деятельности, связанной с извлечением дохода
Величина, характеризующая долю налоговых отчислений в общем объеме производства и доходов; чаще всего определяется как отношение налоговых сборов к валовому внутреннему продукту - это налоговое ________
Главными целями введения таможенных пошлин являются __________ товарной структуры внешней торговли, защита отечественных производителей от внешней конкуренции, поддержание оптимального соотношения между валютными доходами и расходами
Группировка налогов на основе определенных критериев, связанных с их назначением, методами взимания, характером применяемых ставок, - это ________ налогов
Двукратное или многократное обложение налогом или налогами одного и того же объекта налогообложения - это
Деятельность налогоплательщика, направленная на снижение налоговых выплат,- это
Деятельность по оптимизации налоговых обязательств и платежей- это
Дифференциация налогов, которая четко отражает различия в уровне доходов, - это равенство по __________
Для защиты экономических интересов страны применяются следующие виды таможенных пошлин
Для реализации ___________ функции налогов решающая роль принадлежит таким элементам, как ставка и источник налога, налогооблагаемая база
Документальные проверки - наиболее ____________ метод налогового контроля
Доход субъекта налогообложения (в форме заработной платы, прибыли, выручки и т.д.), из которого уплачивается налог, - это _________ налога
Единые акцизы, взимаемые со всех или большинства товаров (работ, услуг), - это ___________ акцизы
Если же государство ставит своей целью ____________ темпов экономического роста и повышение благосостояния граждан, то рациональная величина налогового бремени существенно снижается.
Если целью государственной политики является ______________ собственных доходов в краткосрочном периоде, то величина налогового бремени может достичь чрезмерного уровня
Интервал времени, в течение которого определяется размер налогового обязательства плательщика перед государством, - это _________ (налоговый) период
Использование налогов в качестве механизма, обеспечивающего формирование единого экономического пространства для государств, связанных региональными экономическими и политическими интересами, - это _______________ функция налогообложения
К ______ признакам налогов относятся те, которые присущи всем финансово-экономическим категориям: налоги имеют денежный характер, они выражают экономические и распределительные отношения.
К ____________ признакам налогов относятся, в частности, такие признаки, как законодательно-правовой характер налогов; в основном безэквивалентное и одностороннее движение стоимости (хотя в некоторых случаях налоги могут возвращаться налогоплательщикам)
К общеправовым налоговым принципам относятся принципы
К специфическим налоговым принципам относятся следующие
Компании и банки, обосновавшиеся в налоговых гаванях, как правило, не обязаны предоставлять свои бухгалтерские счета никаким ____________ органам
Концепция, которая исходит из того, что налоги имеют материальную основу и представляют собой реальную сумму денежных средств, мобилизуемую государством в централизованный фонд для выполнения своих функций, называется
Концепция, которая рассматривает налоги как выражение денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением ВВП и мобилизацией денежных средств в централизованный фонд государства, называется
Косвенные налоги на некоторые товары и услуги внутреннего потребления - это
Круг полномочий государства, региональных и местных органов власти в сфере установления и взимания налогов и сборов и предоставления налоговых льгот - это
Макроэкономический риск, в том числе налоговый, может быть уменьшен, смягчен или устранен с помощью различных мер, основными из которых являются
Международное налоговое _______ не содержит общих правил, запрещающих международное двойное налогообложение
Международные налоговые отношения необходимы преимущественно в отношении ____________ налогов, рассчитываемых на основе общей суммы доходов налогоплательщиков, включающей и доходы, полученные из-за рубежа (на основе принципа резидентства)
Местные налоги ведущих стран с рыночной экономикой можно классифицировать по четырем основным группам
Механизмы укрывательства от налогов довольно сложны; главную роль в их функционировании играют офшорные компании и ___________
На дискреционный тип налоговой политики негативное влияние оказывают три типа «запаздывания» (лага), лаг _____________
На рубеже XVII-XVIII вв.сбор налогов перешел от откупщиков к ___________
На современном этапе ____________ мировой экономики процессы налоговой гармонизации и унификации затрагивают практически все страны
Налог на доходы физических или юридических лиц, получаемые от разных способов использования имущества: отчуждения, обмена, аренды, - это налог на
Налог на любую хозяйственную деятельность (кроме сельскохозяйственной), которая ведется с целью получения дохода, - это ________ налог
Налог на прибыль юридических лиц, взимаемый с годовой чистой прибыли предприятия, - это ________ налог
Налог с движимого и недвижимого имущества физического или юридического лица, переходящего от одного собственника к другому по праву наследования или передаваемого в виде дара, - это налог с _________
Налог, взимаемый с доходов, полученных по акциям, облигациям, банковским вкладам, выигрышным займам, - это налог на
Налог, взимаемый с совокупного индивидуального дохода физических лиц, - это _______ налог
Налог, взимаемый с части стоимости, добавленной на каждой стадии производства или обращения товаров и услуг, - это налог на
Налог, взимаемый со стоимости движимого и недвижимого имущества, - это налог на
Налог, взимаемый со стоимости товаров внутреннего (а иногда и иностранного) производства, а также с денежного оборота оказываемых услуг, - это
Налогам, как и другим экономическим категориям, присуща своя система элементов, которые выражают его содержание и ________
Налоги на доход или имущество физических и юридических лиц, взимаемые у источника или по налоговой декларации, - это ________ налоги
Налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, - это __________ налоги
Налоги, объектом обложения которых являются отдельные виды имущества налогоплательщика (земля, строения), стоимость которых определяется по кадастру, - это _________ налоги
Налоговая политика может осуществляться радикальным (революционным) методом или __________ путем на основе налоговых реформ
Налоговая полиция, прокуратура и судебные органы любой страны ЕС могут обратиться к своим налоговым органам с _______ о предоставлении им информации, имеющейся в Международной системе ЕС VIES
Налоговую политику можно также определить как часть ___________ политики государства, которая реализуется путем изменения налоговой базы, налоговых ставок, льгот и скидок
Налоговые органы развитых стран в своей работе используют не только данные национальных электронных систем, но и ___________ системы и базы данных
Небольшие островные или прибрежные страны или территории отдельных государств, проводящие политику привлечения капиталов из-за рубежа путем предоставления им широких налоговых и иных льгот - это
Объект налога до распространения на него налоговых обязательств - это
Обязательные взносы, взимаемые таможенными органами данной страны при ввозе товара на ее таможенную территорию или при его вывозе с этой территории и являющиеся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза, - это
Один из видов юридической ответственности, правовое последствие совершения налогового правонарушения, заключающееся в применении к виновному государственного принуждения в виде различных санкций, - это ______________ налогового правонарушения
Один из способов контроля налоговыми органами достоверности отчетности и соблюдения налогового законодательства налогоплательщиком, который осуществляется на стадии приемки от предприятий бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, - это
Одновременное обложение в двух или более странах одного налогоплательщика в отношении одного и того же объекта одним и тем же или аналогичным налогом - это _________________ двойное налогообложение
Одной из наиболее важных характеристик организации налоговой системы является соотношение _________ центральных и местных органов власти в организации и регулировании налоговой сферы
Одной из наиболее важных характеристик организации налоговой системы является соотношение __________ центральных и местных органов власти в организации и регулировании налоговой сферы
Организация налоговой службы в каждой стране базируется на действующем в стране законодательстве, центральное место в котором занимает _______________ - основной свод законодательных норм
Освобождение от обязанности платить налоги, предоставленное отдельным юридическим и физическим лицам в соответствии с национальным или международным правом - это налоговый ___________
Основным налогом, уплачиваемым предпринимателями, является налог на _______, ставки которого значительно колеблются по странам, хотя и имеют тенденцию к уменьшению
Особое значение для предприятий любых отраслей и сфер деятельности имеет налоговое ___________, которое можно определить как использование разнообразных факторов - географических, правовых, экономических - с целью снижения налоговых платежей
Относительная величина налогового бремени сама по себе не может свидетельствовать о _________ налоговой системы в той или иной стране
Отношения между государствами по поводу взаимного регулирования пределов налоговой юрисдикции (сферы применения налогового законодательства) и по другим вопросам налогообложения - это
Официальное заявление налогоплательщика о полученных им доходах для исчисления налога - это
Оценка тяжести налогового бремени всегда имеет ____________ характер
Первые попытки ___________ налогов восходят к концу XIX - началу ХХ вв., что нашло свое выражение в создании таможенных союзов ряда стран с целью проведения единой таможенной политики
Первым среди критериев, позволяющих сравнивать различные налоговые системы, является критерий относительного ________ налоговых обязательств
По имеющимся оценкам масштабы уклонения от налогов в мире составляют около _____ млрд долл. в год
По мнению А. Смита, почти весь государственный доход, полученный за счет налогов, зачастую расходуется непроизводительно и неэффективно, что приводит к _______ накопления капитала, роста национального дохода и развития производительных сил
Под налоговым бременем в _________ смысле следует понимать сумму денег, уплачиваемую налогоплательщиком в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, а также издержки налогоплательщика и государства, связанные с функционированием налоговой системы
Подтверждением тому, что налоги продолжают оставаться главным видом доходов современных государств, является их высокая доля в формировании доходной части государственных бюджетов ведущих стран Запада: в Великобритании, Франции и Германии эта доля составляет около __ %.
Политика, которая определяет долговременный курс государства в области налогообложения и предусматривает решение крупномасштабных задач, - это налоговая _______
Политика, которая предусматривает решение задач конкретного краткосрочного периода развития путем внесения оперативных изменений и дополнений в налоговую систему и налоговый механизм, - это налоговая _______
Полное или частичное освобождение от налогов субъекта налогообложения в соответствии с действующим законодательством - это
Понятие налогового бремени в ________ смысле, чаще всего используемом при анализе и сравнениях налоговых систем, налоговое бремя определяется как сумма денег, уплачиваемая налогоплательщиком в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды
Правовая концепция исходит из того, что налог представляет собой ______ платеж, взимаемый государством с юридических и физических лиц
Практически во всех странах применяются _____________ налоги на автотранспорт, учитывающие экологическую чистоту двигателя
Практически во всех странах, где действуют уже устоявшиеся налоговые системы, межтерриториальные налоговые отношения и соответственно структура налоговых органов формируются в зависимости от _____________ устройства
Предмет или действие (событие, состояние) субъекта налога, с которого взимается налог, - это ________ налога
Преднамеренное сокрытие налогоплательщиками части объекта налогообложения (доходов или имущества) от обложения налогами либо уменьшение налоговых обязательств и платежей с помощью незаконных методов - это
Предприниматели, освобожденные от НДС, не включают его в ______ и не имеют права на получение компенсации уплаченного ими налога
Предпринимательская деятельность, осуществляемая в рамках международной группы компаний, часть подразделений которой расположена в странах и территориях, предоставляющих налоговые и иные льготы, - это
При выплате _________ дивидендов взимается только так называемый авансовый налог с корпораций в размере, соответствующем стандартной ставке подоходного налога.
При исчислении общей суммы корпорационного налога в конце года все авансовые платежи исключаются из этой суммы и остаток вносится в ________
При разработке мер по реформированию налоговых систем следует достигать___________ между названными принципами и необходимостью общественных расходов, финансируемых за счет налогов
Проблемы налогообложения различных типов международной предпринимательской деятельности довольно _________
Равенство налоговых выплат для всех, кто находится в одинаковом положении, - это равенство по _________
Развитие информационно-коммуникационной технологии привело к созданию во всех ведущих странах Запада автоматизированных информационных систем в области налогообложения, которые позволяют решать задачи
Раздел экономической статистики, занимающийся сбором, обработкой и распространением налоговой информации, - это ____________ статистика
Размер налога на единицу обложения, или норма налогообложения, - это
Российское отделение Международной налоговой ассоциация (ИФА) - (Рос-ИФА) создано в 1993 г. и среди его учредителей - ______________
Самое общее определение налоговой системы гласит: налоговая система - совокупность налогов и сборов, взимаемых государством в установленном законодательством порядке, а также форм и методов их ___________
Система исчисления налоговых обязательств юридических лиц корпорационным налогом с целью устранения двойного налогообложения прибыли корпораций - это ______________ система корпорационного налога
Система целенаправленных действий и определенных экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий государства в области налогообложения - это
Снижение налоговых обязательств путем использования коллизий и недоработок законодательных налоговых актов - это
Совокупность мер, которые проводятся в рамках одной страны или территориальной единицы и направлены на решение внутренних задач, - это ________ налоговая политика
Совокупность мер, направленных на избежание двойного налогообложения, сближение и унификацию налоговых систем разных стран, усиление налогового контроля при осуществлении внешнеэкономических и внешнеторговых операций, - это________ налоговая политика
Совокупность налогов и сборов, взимаемых государством в установленном законодательством порядке, а также форм и методов их построения, - это
Совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, - это
Соглашение между государствами или иными субъектами международного права, устанавливающее их взаимные права и обязанности в сфере международных налоговых отношений - это _____________ по вопросам налогообложения
Соотнесите критерии классификации налогов с типами налогов
Соотнесите понятие принципа с содержанием налоговой системы
Соотнесите типы налоговой политики в зависимости от критериев
Соотнесите характер принципа с принципами налогообложения
Сотрудники Национального бюро экономических исследований США разделили все налоги и обязательные социальные взносы на группы в зависимости от типов доходов (или расходов) на __________
Срок, в течение которого завершается процесс формирования налогооблагаемой базы и определяется размер налогового обязательства, - это
Ставка, означающая, что предприниматели не только не платят НДС, но и имеют право на возврат всей суммы налога, входящей в стоимость закупленных ими сырья и материалов, - это _______________ ставка НДС
Существуют ____ варианта(ов) соотношения компетенций органов власти в области налогообложения
Термин международного налогового права, означающий движимое и недвижимое имущество, - это «_______»
Типовая налоговая конвенция ООН дает возможность применить метод распределения, предлагающий государствам договариваться о распределении между собой различных категорий ________, подпадающих под их налоговую юрисдикцию
Углубленный анализ деятельности предприятия на основе первичных бухгалтерских и иных документов с целью выявления налоговых правонарушений - это
Установленная законом обязанность по уплате налога, которая определяется в расчете на единицу товара, работы, услуги, потребленного ресурса, - это
Физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплачивать налог, - это ________ налога (налогоплательщик)
Фискальные монопольные налоги - это__________ налоги на товары массового потребления, являющиеся объектом государственного производства и торговли
Цели налоговой политики определяются функциями государственных _________, в том числе налогообложения
Цель __________ функции налоговой системы (интегрирующая) - укрепление экономических связей с другими странами путем заключения двусторонних и многосторонних соглашений об устранении двойного налогообложения, снижения торговых таможенных пошлин
Цель __________ функции налоговой системы - проведение документальных и иных проверок собираемости налогов и соблюдения налоговой дисциплины
Цель __________ функции налоговой системы - целенаправленное воздействие на экономику через налоговый механизм с целью проведения структурных изменений общественного воспроизводства
Цель __________ функции налоговой системы- ликвидация или снижение социального неравенства в уровнях доходов населения за счет прогрессивной системы налогообложения и создания институтов социальной защиты населения
Цель ___________ функции налоговой системы - охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических налогов и штрафных санкций
Часть дохода или стоимости, выраженная в облагаемых единицах, к которой применяется налоговая ставка, - это
Часть финансового механизма, используемая для реализации налоговой политики, которая представляет собой совокупность способов и правил организации налоговых отношений, - это налоговый ______________
Экономический показатель, отражающий отношение налоговых платежей к суммарной стоимости объекта налогообложения, - это ___________ налоговая ставка
Элемент неопределенности, связанный с возможным изменением в налоговых системах различных стран, а также с возможностью двойного налогообложения, - это