В бухгалтерском учете подлежат отражению все сделки, совершенные в течение торгового дня в разрезе каждого выпуска ценных бумаг:
Долговые ценные бумаги - акции, означающие долю вклада юридического или физического лица в общем объеме создаваемого капитала:
Инвестиционный портфель - ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода:
Как инвестор банк проводит операции с ценными бумагами по поручению, за счет и в интересах клиентов:
Котируемые ценные бумаги - ценные бумаги, удовлетворяющие определенным условиям и допущенные к обращению на открытом организованном рынке:
Котируемые ценные бумаги, зачисленные в торговый портфель, учитываются только по рыночной цене:
На конец рабочего дня и в ежедневном балансе по счету 50405 могут быть остатки:
Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются счетах 61203 и 61205 "Реализация (выбытие) ценных бумаг":
Переоценка всех котируемых ценных бумаг осуществляется реже одного раза в месяц:
По дебету счетов выбытия отражается полученный при реализации накопленный процентный доход в корреспонденции с балансовым счетом 50405:
Портфель - укрупненная учетная категория, объединяющая ценные бумаги в зависимости от целей их приобретения:
При погашении ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги:
При приобретении ценных бумаг стоимость предварительных затрат переносится на лицевые счета соответствующих портфелей:
Принцип нетто - обязательства по поставке ценных бумаг и денежным расчетам исполняются по каждой сделке:
Учет по цене приобретения - метод учета, при котором вложения в ценные бумаги периодически переоцениваются по рыночной цене:
Ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, формируют инвестиционный портфель: